ב-19 בפברואר 2025, הרגולטור המפקח FinCEN הודיע על חידוש חובת הדיווח על פי החוק השקיפות התאגידית (Corporate Transparency Act – CTA) יחד עם הארכת מועד הגשת הדיווחים עד ליום21 במרץ 2025, עבור רוב החברות.
רקע:
בבתי המשפט בארה"ב תלויים ועומדים מספר הליכים משפטיים הבוחנים את חוקתיות חוק ה-CTA. כתוצאה מכך, הוצאו צווים זמניים שהקפיאו את אכיפת החוק, והפכו את דרישות הדיווח לדרישות וולונטריות. מאז, דרישות הדיווח עברו שינויי מעמד רבים: תחילה הושעו ב-3 בדצמבר 2024; לאחר מכן חודשו ב-23 בדצמבר 2024; שוב הושעו ב-26 בדצמבר 2024; וכעת חודשו שוב ב-18 בפברואר 2025. לפרטים נוספים על התפתחויות אלו ראו בעדכוני הלקוחות הקודמים שלנו.
לאחרונה, ב-18 בפברואר 2025, בית המשפט המחוזי בהליך Smith v. U.S. Department of the Treasury השהה את צו המניעה נגד אכיפת ה-CTA, תוך התייחסות לעמדת בית המשפט העליון בארה"ב במקרה דומה בהליך Texas Top Cop Shop v. McHenry. בהתאם לכך, אישר FinCEN כי דרישת הדיווח לפי חוק ה-CTA ניתנת שוב לאכיפה:
- עבור רוב החברות המדווחות, המועד החדש להגשת הדיווח הראשוני, תיקון ו/או עדכון לדיווח שהוגש, הוא כעת 21 במרץ 2025.
- חברות מדווחות שנקבע להן בעבר מועד דיווח מאוחר מ-21 במרץ 2025, רשאיות להגיש את הדוח הראשוני במועד המאוחר שנקבע להן (לדוגמה, חברות שנהנות מהארכות מועד בשל הקלות בעקבות אסונות).
- במהלך 30 הימים הקרובים, FinCEN יבחן אפשרויות נוספות לשינויים בלוחות הזמנים, ויעדכן במידה ויחולו שינויים נוספים, תוך מתן עדיפות לדיווחים מצד ישויות המהוות סיכון משמעותי יותר לביטחון הלאומי של ארה"ב. בנוסף, FinCEN מתכנן לעדכן את כללי הדיווח בשנת 2025 בכדי להפחית את הנטל הרגולטורי מישויות משפטיות בסיכון נמוך, בדגש על עסקים קטנים.
על אף שתוצאת ההליכים המשפטיים כנגד חוק ה-CTA עדיין לא הוכרעה, וייתכן שהחוק ישתנה במסגרת תיקונים רגולטוריים מוצעים, מומלץ לחברות המדווחות לוודא כי יוכלו לעמוד במועדי ההגשה המעודכנים, תוך מעקב אחר ההתפתחויות בתיקים המשפטיים הללו.
מזכר זה כולל מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ משפטי. מזכר זה מוגש כשירות ללקוחותינו, תוך הבהרה שבכל מקרה ספציפי יש לקיים דיון נפרד לגופו של עניין.
ניתן לפנות בכל שאלה או הבהרה לצוות בשבלת האמון על הנושא במייל CTA@shibolet.com.
