ביום 26 במרץ 2025 בוצעו תיקונים בחובת הדיווח מכוח חוק השקיפות התאגידית (Corporate Transparency Act – CTA) כך שלמעשה חבות הדיווח על בעלי השליטה (Beneficial Ownership Information – BOI) עבור חברות אמריקאיות ואזרחי ארה"ב בוטלה. נכון להיום חייבים בדיווח רק חברות אשר הוקמו בהתאם לדין שאינו דין אמריקאי ונרשמו לעשות עסקים בארה"ב (על פי מסמך רשמי שקיבלו מרשויות התאגידים במדינות בארה"ב). בנוסף, לחברות המדווחות אין חובה לדווח על בעלי שליטה שהם אזרחי ארה"ב, ואזרחי ארה"ב אינם נדרשים לדווח על תאגידים בשליטתם.
רקע:
אחרי הליכים משפטיים רבים שהוגשו כנגד חוקיות חוק ה-CTA ביום 27 בפברואר, 2025 הרגולטור המפקח – האגף האכיפה על פשעים פיננסיים במשרד האוצר ארה"ב (FinCEN) הודיע על הקפאת אכיפת חוק ה-CTA עד לתיקון בדרישות ומועדי הדיווח.
ביום 26 במרץ 2025 בוצע התאמות בדרישות הדיווח ונכון להיום תאגידים אשר הוקמו בארה"ב ובעלי השליטה שהינם אזרחי ארה"ב אינם חייבים עוד בדיווח ראשוני או בעדכון דיווחים שהוגשו בעבר.
על פי תיקון דרישות הדיווח, כיום "חברות המדווחות" נחשבות רק תאגידים שהוקמו במדינות זרות (שאינן מדינות בארה"ב) ונרשמו לעשות עסקים בארה"ב (קיבלו תעודת רישוי לעסק (certificate of doing business)) דרך הפקדת מסמכים אצל הרשות הממונה על רישום עסקים במדינות ארה"ב. בנוסף, כל החברות המדווחות פטורות מדרישת הדיווח ביחס בעלי שליטה שהינם אזרחי ארה"ב. באופן דומה אזרחי ארה"ב פטורים מחובת הדיווח על תאגידים בשליטתם.
תאגידים שהוקמו במדינות זרות אשר נרשמו לעשות עסקים בארה"ב ואינן פטורות מדרישת הדיווח מכוח חוק ה-CTA חייבות להגיש דיווח ראשוני במועדים הבאים:
- חברות מדווחות קיימות – נכון ל-26 במרץ, 2025 חייבות לבצע דיווח ראשוני עד 25 באפריל, 2025;
- תאגידים שהפכו לחברות מדווחות – החל מ-26 במרץ, 2025חייבים לדווח דיווח ראשוני בתוך 30 ימים קלנדריים לאחר קבלת הודעה על רישומם בארה"ב;
- עדכונים ותיקונים: לאחר הגשת דיווח BOI ראשוני, החברות המדווחות מחויבות להגיש עדכונים או תיקונים בתוך 30 ימים ממועד השינוי או ממועד שנודע על אי דיוק בדיווח;
- חברות שהוקמו בארה"ב ואזרחי ארה"ב אינם חייבים להגיש עדכונים לדיווחים שהוגשו בעבר.
מזכר זה כולל מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ משפטי. מזכר זה מוגש כשירות ללקוחותינו, תוך הבהרה שבכל מקרה ספציפי יש לקיים דיון נפרד לגופו של עניין.
ניתן לפנות בכל שאלה או הבהרה לצוות בשבלת האמון על הנושא במייל CTA@shibolet.com.
