בשבועות האחרונים, חוק השקיפות התאגידית בארה"ב (Corporate Transparency Act – CTA) עבר מספר תמורות משפטיות אשר יצרו חוסר וודאות בכל הנוגע לחובת הדיווח.
לאחרונה, ביום 26 בדצמבר 2024, בית המשפט בארה"ב נתן תוקף לצו המניעה הזמני כנגד החוק ובכך, דרישת הדיווח תחת ה – CTAהושהתה וכיום הינה דרישת דיווח וולונטרית.
להלן סיכום האירועים האחרונים:
- ביום 23 בדצמבר 2024, בית המשפט לערעורים בארה"ב נענהלבקשה דחופה שהוגשה על ידי ממשלת ארה"ב לבטל את צו המניעה הזמני, אשר הוצא קודם לכך על ידי בית המשפט המחוזי, עד לבירור הערעור במסגרת ההליך שמתנהל בבית המשפט כנגד ה-CTA. כתוצאה מכך, הרגולטור המפקח, FINCEN פרסם עדכון לפיו דרישות הדיווח שבו לתוקף, תוך מתן ארכה לדיווח עד ליום 13 בינואר 2025.
- ביום 26 בדצמבר 2024, הרכב השופטים אחר של בית המשפט לערעורים בארה"ב עיין מחדש בהחלטה כאמור ופסק לביטולה. בפסיקתו ציין בית המשפט ש"כדי לשמור על הסטטוס קוו החוקתי בזמן שהרכב בית המשפט דן בטיעונים המהותיים של הצדדים, עולה הצורך להחזיר את צו המניעה הזמני".
בהתאם לכך, פסל בית המשפט את ההחלטה שניתנה ביום 23 בדצמבר 2024 – והשיב את צו המניעה לתוקף. בהמשך הוציא בית המשפט צו שנועד להאיץ את ההליך המשפטי, והורה כי יש להשלים את הסיכומים בערעור עד ליום 28 בפברואר 2025. וכי הדיונים בעל פה יתקיימו ביום 25 במרץ 2025. - ביום 27 בדצמבר 2024, FINCEN פרסם עדכון בעניינו של ה – CTA וצו המניעה הזמני, כך שהצו שב לתוקף וחברות מדווחות יכולות להגיש דיווח באופן וולנטרי.
המצב הנוכחי סביב ה – CTA יוצר אי וודאות רבה למעורבים בהליך. כל עוד צו המניעה הזמני נותר בתוקף, דרישות החוק מושהות ויתכן שהמצב הנוכחי יימשך עד לדיון בתיק. עם זאת, יש לקחת בחשבון שהממשל האמריקאי עשוי לערער על צו המניעה הזמני לפני הדיון בתיק והדרישות הרגולטוריות ישובו לתוקף. חשוב לציין כי כל החלטה שתתקבל בבית המשפט לערעורים נתונה לערעור בפני בית המשפט העליון של ארצות הברית. בנוסף, קיימים הליכים נוספים הממתינים להכרעה כנגד ה – CTA בבתי משפט אחרים בארצות הברית.
אנו ממליצים לחברות להמשיך לעקוב אחרי ההתפתחויות ולהיות מודעים לכך שדרישות הדיווח עשויות לשוב לתוקף תוך האפשרות שייקבע מועד הגשה סמוך או מיידי.
מוצע להמשיך ולהכין את מסמכי הדיווח לצד איסוף המידע הנדרש. עם זאת, נציין כי הגשת כלל המסמכים בשלב זה הינה וולונטרית בלבד.
מזכר זה כולל מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ משפטי. מזכר זה מוגש כשירות ללקוחותינו, תוך הבהרה שבכל מקרה ספציפי יש לקיים דיון נפרד לגופו של עניין.
ניתן לפנות בכל שאלה או הבהרה לצוות בשבלת האמון על הנושא במייל CTA@shibolet.com.
